Expediente: 2025/INV/EXT/45789-23
Concepto tributario: IRPF – Modelo 720 – Inversiones en el extranjero
Ejercicios: 2025-2026

FUNDAMENTO LEGAL

En virtud de lo dispuesto en el artículo 16 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y en ejercicio de las competencias atribuidas a esta Administración Tributaria, se procede a requerirle la siguiente información.

HECHOS

Como resultado de los trabajos de investigación y análisis de información tributaria llevados a cabo por esta Administración, se ha detectado que Vd. puede mantener bienes, derechos o intereses económicos en el extranjero que no han sido debidamente declarados ante esta Administración Tributaria.

Concretamente, consta en nuestros registros información que indica la posible existencia de:

• Operaciones de inversión en mercados financieros extranjeros
• Movimientos de capitales hacia entidades financieras no residentes
• Obtención de rendimientos o ganancias patrimoniales de fuente extranjera

REQUERIMIENTO

Por todo ello, se le REQUIERE para que en el plazo de DOS (2) DÍAS HÁBILES, contados a partir del día siguiente al de la notificación de este requerimiento, aporte a esta Administración la siguiente documentación e información:

1. DETALLE DE INVERSIONES REALIZADAS EN EL EXTRANJERO:

• Relación completa de todas las inversiones realizadas fuera del territorio español
• Descripción del tipo de activos financieros adquiridos (acciones, bonos, fondos, criptomonedas, etc.)
• Denominación y datos identificativos de las entidades emisoras
• País de residencia de las entidades o mercados donde se realizaron las inversiones

2. FECHAS DE ADQUISICIÓN Y ENAJENACIÓN:

• Fecha exacta de compra de cada activo financiero
• Fecha de venta o disposición de los mismos
• Período de tenencia de cada inversión

3. IMPORTES INVERTIDOS Y OBTENIDOS:

• Importe inicial invertido en cada operación
• Precio de adquisición de cada activo
• Precio de venta o valor de realización
• Ganancias o pérdidas obtenidas en cada operación
• Comisiones, gastos y costes asociados a las operaciones

4. ENTIDAD FINANCIERA DONDE SE REALIZARON LAS OPERACIONES:

• Denominación completa de la entidad o entidades financieras
• Domicilio social y país de residencia
• Número de cuenta o cuentas utilizadas
• Datos del intermediario financiero utilizado (bróker, plataforma, etc.)

5. JUSTIFICANTES BANCARIOS Y DOCUMENTACIÓN:

• Extractos bancarios de las cuentas utilizadas para las operaciones
• Confirmaciones de compra y venta de activos financieros
• Contratos de apertura de cuentas en el extranjero
• Estados de posición y valoración de carteras
• Certificados fiscales emitidos por entidades extranjeras
• Cualquier otra documentación acreditativa de las operaciones realizadas

INFORMACIÓN FISCAL:

• Justificación sobre si las rentas obtenidas han sido declaradas en España
• Copias de las declaraciones de IRPF de los ejercicios afectados
• Información sobre si se ha presentado el Modelo 720 de declaración de bienes en el extranjero

ADVERTENCIAS

Se le advierte que:

• Obligación de colaboración: La falta de atención a este requerimiento constituye infracción tributaria tipificada en el artículo 203.1 de la Ley General Tributaria, sancionable con multa sobre la ganancia generada.
• Veracidad de la información: La aportación de información falsa, incompleta o que induzca a error constituye infracción grave sancionable con multa del 15% al 60% de las cuantías no declaradas.
• Inicio de procedimientos: La falta de colaboración o la información insuficiente puede dar lugar al inicio de procedimientos de inspección y/o sancionadores.

FORMA DE CUMPLIMENTACIÓN

 La información y documentación requerida deberá presentarse por correo certificado dirigido a esta unidad administrativa – comunicacion@reclamar-cnmv.com

Madrid, 12.09.2025
EL INSPECTOR JEFE DE SERVICIO

Contra este acto, que no pone fin a la vía administrativa, podrá interponer recurso de alzada ante el Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en el plazo de un mes contado a partir del día siguiente al de su notificación, de conformidad con lo establecido en los artículos 221 y siguientes de la Ley General Tributaria.
Dirección de Comunicación
Calle de Edison, 4 – 28006 Madrid